Dr. Marco Arteaga
Inhaltliche Schwerpunkte
Dr. Marco Arteaga befasst sich mit allen Fragestellungen aus dem Bereich der betrieblichen Altersversorgung (bAV), einschließlich Steuer-, Handels-, Bilanz-, Insolvenz- Sozialversicherungs- und Versicherungsrecht sowie der damit in Zusammenhang stehenden aktuariellen, betriebswirtschaftlichen und personalpolitischen Bezüge, die sich im Zusammenhang mit der Einführung oder der Gestaltung betrieblicher Versorgungswerke ergeben. Hinzu kommen alle versorgungsbezogenen Fragestellungen der beteiligten Versorgungsträger und der typischen Finanzierungsinstrumente wie Direktversicherungen, Rückdeckungsversicherungen, Kollektivversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, kommunale, staatliche und kirchliche Zusatzversorgungskassen und Vertragstreuhandkonstruktionen (CTA).
Vita
Dr. Marco Arteaga studierte Betriebswirtschaft und Rechtswissenschaften in Wiesbaden und Mainz und promovierte über die Insolvenzsicherung von betrieblicher Altersversorgung mitarbeitender Gesellschafter an der Universität zu Köln. Er hat mehrjährige Berufserfahrung in Leitungsfunktionen in der bAV-Beratung und in der Lebensversicherungswirtschaft und ist in diversen Verbandsgremien tätig. Darüber hinaus ist Dr. Marco Arteaga Berater der Bundesregierung für das Betriebsrentenstärkungsgesetz (2017). Er hat umfangreiche einschlägige rechtswissenschaftliche Publikationen veröffentlicht, ist Mitglied der ABA, des wissenschaftlichen Beirats der GVG sowie Mitglied und Sprecher des "Eberbacher Kreises".
Auszeichnungen
- JUVE Handbuch 2024/2025: Auszeichnung "Führender Name im Arbeitsrecht" (erste Auszeichnung in 2023/2024) und Nennung unter "häufig empfohlen" in der Rubrik "Arbeitsrecht" (erste Nennung in 2017/2018, "besonders erfahren im Betriebsrentenrecht")
- The Legal 500 Deutschland 2025: Empfehlung in der Rubrik "Versicherungsrecht - Beratung von Versicherungen" und Nennung in der Rubrik "Arbeitsrecht" (erste Empfehlung in 2022)
- The Legal 500 Deutschland 2024: Empfehlung in der Rubrik "Wirtschaftsverwaltungsrecht"
- Lexology Index 2024: Empfehlung als "Global Leader" in der Rubrik "Labour Employment & Benefits – Pensions & Benefits" (erste Empfehlung in 2022)
- Best Lawyers 2025: Empfehlungen in den Rubriken "Employee Benefits Law" und "Labor and Employment Law" (erste Empfehlung in 2020)
- Personalmagazin 2017: "40 HR Köpfe"
Ausgewählte Mandate
- Absenkung von Pensionsrückstellungen ohne Eingriff in die Besitzstände: Erweiterung der planmäßig vorgesehenen Rentenzahlungen durch Einräumung von Ratenzahlungswahlrechten im betrieblichen Versorgungssystem. Sofortige Bilanzentlastung durch Minderung der Pensionsrückstellung.
- Bilanzielle Entlastung mit Eingriff in Besitzstände im Rahmen einer Restrukturierung: Konzernweites Abschneiden des Future Service aus den bestehenden Versorgungszusagen. Abstellen auf die wirtschaftliche Lage der Gruppe mit sofortiger hoher Bilanzentlastung.
- Sofortige Liquiditätserhöhung durch Rückübertragung von CTA-Mitteln: Maßnahme zur Rückübertragung von Treuhandmitteln aus einer Vertragstreuhand (CTA) zum Trägerunternehmen mit hohen Liquiditätsfreisetzungen.
- Ablösender Tarifvertrag zur Reduktion der Pensionsrückstellungen: Vereinheitlichung zahlreicher Versorgungsordnungen innerhalb einer Unternehmensgruppe mit gleichzeitiger Absenkung der künftigen Rentenerhöhungen; dabei Nutzung der erweiterten Eingriffsrechte der Tarifvertragsparteien gegenüber der Dreistufen-Theorie des BAG bei Eingriffen durch Betriebsvereinbarung.
- Entlastung von M&A Vorgängen durch Abspaltung der betrieblichen Altersversorgung (bAV): Isolierte oder kombinierte Entlastung des Verkaufsobjekts von Pensionsverpflichtungen durch umwandlungsrechtliche Abspaltung oder Schuldbeitrittsmodelle in Verbindung mit Treuhand-Ausfinanzierungen.
- Entlastung der Freiwilligen Versicherung bei Zusatzversorgungskassen: Übertragung von Mitteln aus der Pflichtversicherung auf den nach VAG-Regeln zu bedeckenden Abrechnungsverband der Freiwilligen Versicherung und dadurch Vermeidung sofortiger Sonderumlagen.
- Schadensersatzansprüche gegen früheres Vorstandsmitglied: Verfügbarmachung der Vorstandspension für die Verhandlungsmasse bei den Schadensersatzverhandlungen.
- Günstigere Bewertung rückgedeckter Pensionspläne im M&A Prozess: Nutzung der vorteilhafteren Regelungen für kongruent gedeckte Pensionspläne im Rahmen eines M&A Vorgangs anstelle der standardmäßigen „Market Value“ Bewertung von Rückdeckungsversicherungen.
- „Umwandlung von Pensionsrückstellungen in Eigenkapital“: Modellvorhaben im Zusammenwirken mit einer der „Big Four“ WP-Gesellschaften zur sofortigen Bilanzverbesserung (höheres Eigenkapital) durch Auslagerungsvorgang über pauschaldotierte Unterstützungskasse zur Sanierung des Unternehmens.
- „Alternatives Finanzierungsmodell für Beamtenversorgung“: Entwurf und Verhandlung eines alternativen Finanzierungsmodells für die Verpflichtungen einer oberen Bundesbehörde unter Zuhilfenahme eines Pensionsfonds.
- Beratung des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales im Jahr 2015/2016 im Rahmen der Vorbereitung des „Betriebsrenten-Stärkungsgesetzes“, insbesondere bei der Einführung der „Reinen Beitragszusage“ und der „Optionssysteme“ zur automatischen Einbindung ganzer Belegschaften in die Entgeltumwandlung.
Publikationen
- Sozialpartnermodelle und reine Beitragszusagen nach dem Betriebsrentenstärkungsgesetz von 2018, in: Schreiner/Von Steinau-Steinrück (Hrsg.), Arbeitsrecht in der anwaltlichen Praxis – Festschrift für Axel Braun, C.H. Beck, 2024, S. 39-46 (gemeinsam mit Pia Rademaker)
- Gelingt der Durchbruch für die Sozialpartnermodelle in der betrieblichen Altersversorgung?, in: Weiterdenken: Recht an der Schnittstelle zur Medizin - Festschrift für Hermann Plagemann, C.H. Beck, 2020, S. 617-629
- Herausgeber des Werkes Praxishandbuch Betriebsrentenstärkungsgesetz: Die neue betriebliche Altersversorgung (gemeinsam mit Dr. Annekatrin Veit & Manuel Baroch Castellvi), Verlag de Gruyter, 2018
- Flexible Mindesleistungsgarantien bei der beitragsorientierten Leistungszusage, in: Der Betrieb (DB) 2019, Heft 3/2019, S. 127-131 ( gemeinsam mit Prof. Dr. Peter Hanau)
- Warum so viel Angst vor der Betriebsrentenreform?, in: Blog Handelsblatt Rechtsboard am 24.08.2015 (gemeinsam mit Dr. Annekatrin Veit)
- Was soll daran unsolidarisch sein?, in:dpn Deutsche Pensions & Investmentnachrichten 2015, Ausgabe April-Mai, S. 63 ff.
- Ein Machtkampf mit offenem Ausgang, in: Versicherungswirtschaft 2015, S. 18 ff.
- Die reine Beitragszusage soll kommen, in: Der Betrieb (DB) 2015, S. 615 ff. (gemeinsam mit Prof. Dr. Peter Hanau)
- Spannende Debatte im Vorfeld der BetrAVG-Novelle, in: Platow Recht 2015, Ausgabe 48/2015, S. 7
- Der Gordische Knoten bei den Betriebsrenten, in: Der Betrieb (DB) 2015, S. 5
- Wie die Betriebsrentenreform gelingen kann, in: Der Betrieb (DB) 2015, S. 2446 ff. (gemeinsam mit Prof. Dr. Peter Hanau)
- Fortlaufende Kommentierung des EStG §§ zur betrieblichen Altersversorgung sowie zum Altersvermögensgesetz, in: Einkommensteuergesetz Kommentar, herausgegeben von Klaus Korn, Stollfuß Verlag (gemeinsam mit Dr. Annekatrin Veit)
- Große Potenziale im Vorsorgegeschäft - Kollektive Lösungen in der betrieblichen Altersversorgung bieten Chancen für den Klein- und Mittelstand, in: Versicherungswirtschaft 2014, S. 40 ff. (mit Dr. Christian Schareck)
- Herausgeberschaft des Werkes Entgeltumwandlung - Mit System zu höheren Durchdringungsquoten im Mittelstand (gemeinsam mit Prof. Dr. Peter Hanau, Prof. Dr. Volker Rieble & Dr. Annekatrin Veit), Verlag Dr. Otto Schmidt KG, 2014
- Herausgeber des Werkes Checkbuch Geschäftsführer-Altersversorgung, Verlag Dr. Otto Schmidt KG, 2000
- Insolvenzschutz betrieblicher Altersversorgung geschäftsführender Gesellschafter
Vorträge
- 25.01.2024: bAV Lunch #10 - "Inflationsbedingter Handlungsbedarf bei der bAV im Lichte der aktuellen Rechtsprechung"
- 19.10.2023: bAV Lunch #9 I Neue bAV-Rechtsprechung zwingt zum Nachdenken
- 28.03.2023: DGFP // Jahrestagung Betriebliche Altersversorgung in Koopertation mit dem Eberbacher Kreis 2023
- 19.01.2023: bAV-Lunch #7
- 12.09.2022: bAV Lunch #6 I „bAV im Tagesgeschäft der Personalabteilung“
- 21.06.2022: Kongress am 21. Juni 2022 in Berlin „Leinen los, Sozialpartnermodelle!“ I Eberbacher Kreis
- 12.05.2022: bAV-Lunch #5 I Aktuelles zur Bilanzierung von Versorgungsverpflichtungen
- 26.01.2022: Webinar baV Lunch #4
- 23.11.2021: Sonder-Webinar zu den Themen „BBG-Absenkung“ und „Update rentenpolitische Beschlüsse der Koalition"
Mitgliedschaften
- Arbeitsgemeinschaft für Betriebliche Altersversorgung
- Gesellschaft für Versicherungswissenschaft und -gestaltung
- Eberbacher Kreis
Hans-Christian Ackermann
Partner
Düsseldorf
Caroline Ackermann
Counsel
München
Hannah Aigner
Senior Associate
München
Simon Alscher
Associate
Frankfurt a.M.
Dr. Stefan Altenschmidt, LL.M. (Nottingham)
Partner
Düsseldorf
Volker von Alvensleben
Of Counsel
Hamburg
Cyrielle Therese Ax
Senior Associate
Frankfurt a.M.
Lena Barry, LL.M.
Legal Consultant
Leipzig
Dr. Sandra Bausch
Senior Associate
Stuttgart
Prof. Dr. Johannes Beermann
Of Counsel
Berlin
Sabrina Behbehani
Associate
München
Kerstin Belovitzer-Franz
Counsel
Stuttgart
Lars Bollensen
Partner
Hamburg
Leif Born
Senior Associate
Essen
Achim Braner
Partner
Frankfurt a.M.
Axel Braun
Partner
Köln
Julian Adams
Associate
Hamburg
Dr. Konrad Adenauer
Partner
Köln
Małgorzata Albe, LL.M.
Junior Consultant
Leipzig
Samira Altdorf, LL.M. (Brussels School of Competition)
Senior Associate
Düsseldorf
Darja Amelcenko, LL.M.
Senior Associate
Berlin
Dr. Marco Arteaga
Partner
Frankfurt a.M.
Huguette Ashley Ntsangha
Senior Associate
Luxemburg
Ofeliia Assa, LL.M., CAIA
Counsel
Frankfurt a.M.
Hajar Assebbane
Senior Associate
Luxemburg
Sabrina Aurnhammer
Associate
München
Fasile Ayalew-Fazelazar
Legal Engineer
Düsseldorf
Dr. Marcus Backes
Partner
Hamburg
Yelena Bade
Senior Associate
Düsseldorf
Eva Bader
Associate
München
Dr. Maximilian Bahnsen
Associate
Hamburg
Mathar Ahmed Bajwa, LL.M.
Associate
Köln
Silvia C. Bauer
Partnerin
Köln
Lukas Baumgärtner, Mag. Iur, LL.M.
Senior Associate
Bangkok
Dr. Stephan Bausch, D.U.
Partner
Köln
Iman Bayrouti
Associate
Essen